Contabilização de direitos de agradecimento de estoque.
Os direitos de valorização de ações são uma forma de compensação dos empregados.
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As empresas geralmente oferecem direitos de valorização de ações como uma alternativa aos planos tradicionais de opções de ações. Com os planos de opção de compra de ações, os funcionários têm o direito de comprar ações da empresa em um determinado preço de exercício. No entanto, pode ser difícil para os funcionários obter o dinheiro para exercer todas as suas opções e normalmente eles têm que pagar o imposto de renda quando compram as ações. Os direitos de valorização de ações evitam esses problemas.
Visão geral dos direitos de agradecimento dos estoques.
Em contraste com os planos tradicionais de opções de ações, os funcionários nunca precisam comprar ações da empresa para exercer seus benefícios com direitos de valorização de ações. Em vez disso, os funcionários simplesmente têm direito à diferença entre o preço de exercício e o valor de mercado do estoque. Por exemplo, um empregado com um preço de exercício de direito de apreciação de ações de US $ 15 por uma ação poderia exercer seus direitos quando o preço das ações é de US $ 20 e colher US $ 5. A empresa paga o empregado sob a forma de um pagamento em dinheiro ou mediante a concessão de ações equivalentes de ações.
Valor inicial.
Tal como acontece com outros planos de remuneração de ações, as práticas contábeis geralmente aceitas, ou GAAP, exigem que as empresas avaliem os direitos de valorização de ações pelo seu justo valor de mercado no momento da emissão. As empresas usam um modelo de avaliação complexo que considera o preço de exercício, o preço atual das ações, os dividendos futuros e a volatilidade das ações. Uma vez que o negócio determina o valor dos direitos, deve reconhecer o valor como despesa de compensação durante o período de aquisição dos direitos de valorização de ações. Por exemplo, se o empregado pode exercer seus direitos em cinco anos, o período de aquisição é de cinco anos.
Direitos de apreciação de ações como patrimônio.
Às vezes, os empregadores optam por emitir pagamentos de direitos de valorização de ações apenas sob a forma de estoque. Se for esse o caso, os direitos são contabilizados pelo método da equivalência patrimonial. Os direitos são avaliados uma vez, divididos uniformemente durante o período de aquisição e marcados como direitos pagos no capital. Por exemplo, uma empresa que emite US $ 5.000 em direitos com um período de aquisição de cinco anos debitaria uma despesa de compensação por US $ 1.000 e direitos de crédito pagos em capital por US $ 1.000, uma vez por ano, por cinco anos.
Direitos de agradecimento de ações como responsabilidade.
Se um empregador oferece pagar a um empregado por seus direitos em dinheiro, ou se o empregado tiver o direito de eleger um pagamento em dinheiro, o negócio deve considerar os direitos como um passivo. As entradas de diário correspondentes são semelhantes ao método de equivalência patrimonial, exceto o passivo de direitos creditórios de negócios, em vez dos direitos pagos no capital. No entanto, ao contrário dos direitos patrimoniais, o negócio deve revalorizar os direitos remanescentes de valorização de ações a cada ano usando um modelo de avaliação e registrar esse valor como o passivo.
Referências (2)
Sobre o autor.
Baseado em San Diego, Califórnia, Madison Garcia é um escritor especializado em assuntos de negócios. Garcia recebeu seu Master of Science em contabilidade da San Diego State University.
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Estudo de caso de estoque fantasma.
Os exemplos a seguir refletem as circunstâncias reais e os planos projetados pelo VisionLink para seus clientes.
Direitos de apreciação de estoque (SAR) - o mesmo que a Opção Phantom Stock?
Em uma palavra, "sim". Direitos de agradecimento de estoque é um termo que existe há muito tempo, e ainda está em uso comum.
Os SARs foram formados décadas atrás em empresas públicas como forma de fornecer dinheiro aos empregados para serem usados para exercer suas opções de compra de ações. Se o custo do exercício de um bloco de opções fosse de US $ 20.000, os SARs foram emitidos ao mesmo tempo que as opções para dar ao empregado US $ 20.000 em dinheiro para que ele ou ela pudesse exercer. Claro, o dinheiro dos SARs era tributável, então às vezes o valor do SARs era "aumentado".
Esta técnica ainda é usada em algumas situações hoje. Parece-me que não coloca muita responsabilidade sobre o empregado para encontrar o dinheiro para exercer as opções. Você também pode apenas dar-lhe o estoque. Ah bem.
Eu prefiro chamar as "opções de ações fantasmas" das SARs porque o mesmo imita o mesmo resultado sem diluir a equidade. Conceda a um empregado 1.000 opções de ações fantasmas (PSOs ou SARs) com um valor inicial de US $ 15. Então, em uma data futura, pague ao empregado a diferença entre o valor inicial e o valor futuro do estoque. Digamos que o estoque cresça para US $ 26. A empresa simplesmente pagaria US $ 11.000 (1.000 PSOs X $ 11 de crescimento).
Então, se você ouvir o termo "Direitos de agradecimento de ações", pense em termos de uma opção de ações fantasma baseada em dinheiro e você estará no dinheiro.
Direitos de valorização de ações em ações
AVISO DE CONCESSÃO DE OPÇÕES DE STOCK COM.
DIREITOS DE APRECIAÇÃO DE STOCK TANDEM.
O Comitê de Recursos Humanos e Remuneração do Conselho de Administração (& # 147; Comitê & # 148;) da Parker-Hannifin Corporation (& # 147; Company & # 148;), concede a você, sob o estoque 2003 da Companhia Plano de Incentivo (& # 147; Plan & # 148;), opções de compra de ações (& # 147; Opções & # 148;) com direitos de apreciação de ações em tandem (& # 147; SARs & # 148;) em relação ao número de ações ordinárias de ações na Companhia (& # 147; Common Share & # 148;) estabelecido abaixo. Suas Opções / SARs ao abrigo desta concessão têm um preço de subvenção (& # 147; Preço de Subsídio & # 148;) que é 100% do valor justo de mercado das Ações Ordinárias. O valor justo de mercado das Ações Ordinárias é igual ao preço de fechamento reportado das Ações Ordinárias na Bolsa de Valores de Nova York - Transações Compostas na Data de Subvenção. Esta subvenção expirará na data e hora indicadas abaixo (& # 147; Data de expiração & # 148;) a menos que uma data de lapso anterior (& # 147; Lapse Date & # 148;) se aplique (conforme descrito nesta concessão) devido a uma alteração no seu status de emprego.
Você pode exercer a totalidade ou parte da presente concessão como Opções ou SARs, mas não ambas. O exercício de qualquer parte da concessão como Opções cancela automaticamente os SARs correspondentes e o exercício de qualquer parte da concessão como SARs cancela automaticamente as Opções correspondentes.
Cada Opção lhe dá direito a comprar as Ações Ordinárias cobertas pela Opção ao Preço do Subsídio. Cada SAR permite que você receba o aumento de valor (& # 147; Apreciação; # 148;) de uma ação comum entre a data da concessão e a data de exercício.
SARs. Após o exercício de uma SAR, a Obrigação será paga em Ações Ordinárias com um valor igual à Avaliação calculada da maneira descrita abaixo. A Companhia pode eleger, a seu exclusivo critério, o pagamento da Remuneração em dinheiro em vez da emissão de Ações Ordinárias.
Cálculo da apreciação SAR. A apreciação é calculada subtraindo o Preço do Subsídio do preço de fechamento reportado das Ações Ordinárias na Bolsa de Valores de Nova York no dia anterior à Data de Exercício (& # 147; Precedente do dia & # 146; s Close & # 148;) e multiplicando o resultado do número de SARs exercida. O número de Ações Ordinárias emitidas em exercício será esse número (arredondado para o número inteiro mais próximo) derivado de dividir a Apreciação pelo Primeiro Dia Precoz & # 146; s por ação comum. Nenhuma contrapartida em dinheiro será paga pela parcela fracionada eliminada pelo arredondamento.
Programação de Vesting. Exceto conforme fornecido abaixo, enquanto você é um empregado ativo ativo completo, essa concessão ganhará incrementos de um terço de acordo com a seguinte programação (& # 147; Vesting Schedule & # 148;):
No caso de uma Mudança de Controle da Companhia (conforme definido no Plano), todas as Opções / SARs concedidas nesta concessão serão imediatamente adquiridas e tornar-se-á exercíveis.
Se o seu emprego contínuo em tempo integral for rescindido antes de uma data de vencimento programada como resultado de sua morte, invalidez de longo prazo ou aposentadoria de acordo com o plano de aposentadoria aplicável ou a política da Empresa, quaisquer Opções / SARs não adotadas continuarão a ser adquiridas de acordo com o Cronograma de Vesting acima.
Após a aquisição, suas Opções / SARs são exercíveis de acordo com os termos desta concessão e do Plano apenas enquanto você é um empregado de tempo integral da Companhia ou de uma de suas subsidiárias em qualquer momento até a Data de Vencimento ou Data de Caduramento, como o caso pode ser. As opções adquiridas / SARs também podem ser exercidas após a rescisão do seu emprego a tempo inteiro contínuo de acordo com as regras específicas de mudança de status estabelecidas abaixo.
Efeito das alterações de status. Se o seu emprego contínuo em tempo integral for rescindido antes de uma data de vencimento por qualquer motivo que não seja morte, invalidez de longo prazo ou aposentadoria de acordo com o plano de aposentadoria aplicável ou a política da Empresa, todas as Opções / SARs não adotadas na data de rescisão lapso e não pode ser exercido.
Se o seu emprego contínuo a tempo inteiro for encerrado por qualquer motivo (incluindo morte, invalidez de longo prazo ou aposentadoria), as Opções / SARs adquiridas podem ser exercidas a qualquer momento antes da data limite caduca indicada a seguir.
Status Change & # 150; Se o seu emprego a tempo inteiro contínuo terminar, devido a:
Lapse Date & # 150; Em seguida, as opções / SARs concedidas nesta concessão caducarão em:
(A) Incapacidade de Longo Prazo ou Aposentadoria.
Procedimentos de exercício e liquidação. Para exercer a totalidade ou parte de suas Opções / SARs adquiridas, você deve completar e entregar um Formulário de Aviso de Exercício à Companhia em ou antes da Data de Vencimento ou antes de qualquer Data de Caduramento aplicável. A Data de Exercício de suas Opções ou SARS será a data em que a Empresa receber o Formulário de Exercício de Exercício devidamente preenchido (e, no caso de Opções, o Preço de Exercício), se recebido antes do prazo de validade estabelecido pela Companhia; Caso contrário, será o dia útil seguinte. O preço de exercício das opções pode ser.
pagos em dinheiro ou em ações ordinárias. Se for pago em Ações Ordinárias, o número de ações a serem entregues no pagamento do Preço de Exercício será avaliado usando o Prego Anterior.
Para liquidar o exercício das Opções / SARs, a Companhia solicitará ao seu agente de transferência de ações que emita o número líquido de Ações Ordinárias que você tem direito de receber. Se qualquer parte da subvenção for exercida como SAR, a Companhia poderá, a seu exclusivo critério, optar por liquidar o exercício em dinheiro.
Auto-exercício automático antes da expiração. Todas as Opções / SARs adquiridas ao abrigo desta subvenção que tenham uma apreciação líquida positiva (após todas as taxas de retenção na fonte aplicáveis), mas permanecem sem exercício no dia útil anterior à Data de Vencimento, exercerão auto-exercício automático como SAR na Data de Vencimento para evitar a perda.
Remuneração e Pagamento de Impostos Retenidos de Renda. Se você é um cidadão dos EUA, você não reconhece o lucro tributável após a concessão das Opções / SARs. Em certos países estrangeiros, no entanto, você pode ser tributado mediante concessão e você deve revisar a tributação com o gerente do serviço financeiro do país local. No ano em que você exerce Opções ou SARs, a Avaliação nas SARs ou a diferença entre o Preço do Subsídio e o valor justo de mercado na Data de Exercício das Opções serão reportadas como compensação adicional e estarão sujeitas aos rendimentos e empregos aplicáveis impostos. A Parker informará a receita adicional em seu W-2 e observará todos os requisitos de retenção de impostos aplicáveis no momento do exercício. Para os cidadãos dos EUA, a retenção na fonte pode incluir imposto de renda federal, estadual e local, FICA, Medicare ou outros impostos exigidos estatutariamente (& # 147; Taxes & # 148;). Todos os Impostos devem ser pagos no momento do exercício, renunciando a uma parte das Ações Ordinárias recebidas em liquidação, exceto quando as opções transferidas são exercidas por um cessionário, caso em que os Impostos devem ser pagos em dinheiro por você. No caso de a Companhia optar por liquidar SARs exercida em dinheiro, os Impostos decorrentes do exercício serão deduzidos da liquidação em dinheiro antes do pagamento.
Cálculo de retenção de imposto. A Companhia reterá para Impostos o número de Ações Ordinárias com um valor agregado com base no fechamento do dia anterior, pelo menos igual ao valor exigido por lei. Se o valor das Ações Ordinárias retidos exceder o valor do imposto retido na fonte devido, o excesso (que será inferior ao valor de uma ação ordinária) será creditado na retenção de imposto de renda federal.
Recarregável. Se você oferecer ações ordinárias da Companhia para satisfazer um preço de exercício da opção, você receberá um (1) recarregador ou & # 147; recarregar & # 148; concessão de SARs (& # 147; Reload SARs & # 148;) efetivo na Data de Exercício e equivalente ao número de Ações Ordinárias entregues para satisfazer o Preço de Exercício. Os RAR do Reload terão um Preço de Subsídio igual ao valor justo de mercado das Ações Ordinárias na Data de Exercício. O valor justo de mercado é o preço de fechamento reportado das Ações Ordinárias nas Transações Compostas da Bolsa de Valores de Nova York na Data de Exercício. Salvo disposição em contrário desta concessão, não pode ser exercida nenhuma SARR Recarregável (a) antes da conclusão de um (1) ano de emprego contínuo a tempo inteiro após a Data de Exercício; e (b) a menos que você tenha mantido a propriedade das ações ordinárias resultantes do exercício da opção (menos um número suficiente de ações ordinárias para satisfazer as obrigações de imposto retido na fonte) por um período de um (1) ano a partir da data de exercício. Todos os outros termos e condições dos RAE do Reload serão idênticos aos premiados inicialmente nesta concessão, incluindo, sem limitação, a data original de expiração.
Transferibilidade. Suas Opções / SARs não são transferíveis ou cessáveis durante a vida, exceto para (a) seu cônjuge, filhos ou seus descendentes lineares (& # 147; Membros da Família Imediata & # 148;); (b) um ou mais fideicomissos em benefício de você e / ou um ou mais de seus membros da família imediata; ou (c) uma parceria ou companhia de responsabilidade limitada em que você ou seus membros da família imediata são os únicos sócios ou membros; desde que, no entanto, em cada caso, você (i) envie um Formulário de Aquisição de Estoque / SAR preenchido ao Administrador do Plano de Incentivo de Ações e (ii) não receba nenhuma consideração pela transferência. Todas as Opções / SAR transferidas permanecem sujeitas aos termos e condições desta concessão e do Plano (exceto que essas Opções / SARs transferidas não são transferíveis pelo cessionário durante a vida).
Atividade detentória. Se você se envolver em qualquer Atividade Detentiva (conforme definido no Plano), o Comitê poderá, a qualquer momento e a seu exclusivo critério, cancelar e revogar a totalidade ou parte de suas Opções / SARs não exercidas ou exigir o reembolso à Companhia de qualquer compensação recebida ( sob a forma de dinheiro ou ações ordinárias) do seu exercício de qualquer parte das opções / SARs. O Plano define a Atividade Detentiva como qualquer atividade determinada em casos individuais, pelo Comitê ou seu delegado expresso, prejudicando os interesses da Companhia ou de uma subsidiária, incluindo, sem limitação (i) prestação de serviços a uma organização, ou engajar-se em um negócio, ou seja, no julgamento do Comitê ou seu delegado expresso, em concorrência com a Companhia; (ii) divulgação a qualquer pessoa fora da Companhia, ou a uso para qualquer finalidade que não seja o negócio da Companhia, de informações confidenciais ou materiais relacionados à Companhia, adquiridos durante ou após o emprego com a Companhia; (iii) fraude, desfalque, roubo em serviço ou outra atividade ilegal; ou (iv) violação do Código de Ética da Companhia.
Consente em usar dados. Ao reconhecer os termos desta concessão, você concorda com a cobrança, uso e divulgação transfronteiriça pela Companhia e suas subsidiárias de determinados dados pessoais necessários apenas para fins de administração e exercício desta concessão. A divulgação de dados pessoais deve limitar-se ao seu nome, gênero, endereço, número de telefone, data de nascimento, data de contratação, cargo, grau, supervisor, país de residência e país de emprego. Todos os dados pessoais devem ser tratados como altamente confidenciais e não devem ser utilizados para fins diferentes da administração do Plano de Incentivo de Estoque.
Notificação de Alteração de Dados Pessoais. Se o seu endereço ou informações de contato mudar enquanto qualquer parte desta concessão continua sem exercício, a Empresa deve ser notificada para administrar esta concessão. A notificação de tais alterações deve ser fornecida à Companhia da seguinte forma:
Participantes domésticos (funcionários que estão no sistema de folha de pagamento dos EUA ou do Canadá):
Trabalhadores ativos: atualize seu endereço e informações de contato diretamente através de sua seção de Perfil Pessoal no site do Self-Service Employee.
Aposentado, encerrado ou membro da família do participante falecido: entre em contato com o Centro de serviços de benefícios no 1-800-992-5564.
Participantes internacionais (funcionários que não estão no sistema de folha de pagamento americano ou americano):
Ativo, aposentado, encerrado ou membro da família do participante falecido: entre em contato com o gerente de Recursos Humanos do país, que, por sua vez, informará o Diretor Corporativo de Compensação.
Notificação do Prospecto. Um memorando datado de 29 de julho de 2004 (& # 147; Prospectus & # 148;) descrevendo os termos do Programa de Incentivo de Ações de 2003 que regula esta concessão e o Relatório Anual mais recente.
e Declaração de Proxy emitida pela Parker-Hannifin Corporation estão disponíveis para sua revisão em sua página da Web de Incentivos de Estoque. Você tem o direito de receber uma cópia impressa do Prospecto, mediante solicitação, pelo administrador do Plano de Incentivo de Estoque no 216-896-2950 ou enviando seu pedido por escrito ao Departamento Jurídico da Parker.
Todos os termos estão sujeitos ao plano. Esta subvenção e todos os direitos ao abrigo desta subvenção estão sempre sujeitos a todos os outros termos, condições e disposições do Plano (e quaisquer regras ou procedimentos adotados pelo Plano pelo Comitê). Todos os termos em maiúsculas devem ter o significado atribuído a tais termos no Plano. Em caso de conflito entre os termos do Plano e a presente concessão, os termos do controle do Plano.
Ao reconhecer os termos desta concessão, você reconhece que: (i) qualquer concessão de Opções / SARs ou outra compensação de capital é puramente discricionária e não é compensação / salário para fins de indenização de rescisão; (ii) futuros prêmios de opções / SARs ou outros incentivos em ações podem ser descontinuados a qualquer momento; e (iii) uma concessão de Opções / SARs ou outra compensação de capital em um ano não garante uma concessão nos anos futuros.
Seus itens de ação. Por favor, faça as seguintes ações, conforme apropriado:
Reconheça seu recebimento desta concessão e seu acordo com seus termos clicando no & # 147; Aceitar & # 148; botão abaixo. A falha em acusar o recebimento desta concessão e concordar com seus termos compromete sua capacidade de exercer as Opções / SARs concedidas nesta bolsa.
Informe a Empresa de qualquer alteração no endereço ou informações de contato. Consulte, se necessário, na seção intitulada "# 147; Notificação de Alteração de Dados Pessoais & # 148; para obter instruções sobre como notificar a Companhia.
Compreender os Direitos de Apreciação de Estoque.
Os Direitos de Apreciação de Estoque (SARs) dão direito ao participante em um pagamento em dinheiro ou em ações iguais à valorização no estoque da empresa durante um período especificado. Semelhante às opções de ações dos empregados, os SARs ganham valor se o preço da ação da sua empresa aumentar. No entanto, ao contrário das opções de compra de ações, você não precisa pagar o preço de exercício e pode receber apenas o valor de qualquer aumento no preço, entregável em dinheiro ou estoque durante o exercício, de acordo com as diretrizes do plano da empresa.
Como o provedor de serviços para o plano de direitos de agradecimento de ações da sua empresa, Morgan Stanley acompanha seus prêmios e fornece acesso on-line aos seus SARs e fornece assistência quando você precisar.
Perguntas sobre Direitos de Apreciação de Estoque.
Uma SAR dá ao participante o direito de receber um valor em dinheiro ou equivalente de ações equivalente à apreciação em um número especificado de ações da empresa em um período especificado. Uma SAR baseada em estoque (SSAR) paga a apreciação sob a forma de estoque. O participante então tem a opção de manter o estoque ou vender imediatamente o estoque por dinheiro. Uma RAE (CSAR) liquidada em dinheiro paga a apreciação sob a forma de dinheiro.
Quando uma SAR ganha, fica disponível para se exercitar. Quando você optar por exercer, você receberá em dinheiro ou estoque (de acordo com as regras do seu plano) a "difusão", ou a diferença entre o preço da subvenção e o valor justo de mercado (FMV) das ações da sua empresa na data do exercício .
Os SSARs são semelhantes às opções de estoque. Eles são concedidos a um preço fixo, e eles têm um período de aquisição e uma data de validade. Uma vez que um SSAR ganha, pode ser exercido em qualquer momento antes do seu vencimento. Os impostos são devidos no momento do exercício.
Vamos considerar um exemplo hipotético: suponha que você tenha concedido um SSAR no valor de 1.000 ações quando a FMV da sua empresa for US $ 10 por ação. No momento em que você decide exercer seu SSAR investido, o estoque FMV da sua empresa é de US $ 25. Você terá um ganho de US $ 15.000 (valor de $ 25 no exercício menos o valor de $ 10 em concessão, multiplicado pelo número de SSARs exercida). Seu lucro de US $ 15.000 é dividido pelo preço de US $ 25 em FMV, resultando em 600 ações de ganho. Você deve impostos de renda e emprego no valor de ganho de US $ 15.000, o que resultará em ações que sejam retidas ou vendidas das 600 ações para cobrir seus impostos e quaisquer taxas aplicáveis. As ações líquidas remanescentes são suas para manter ou vender.
Você pode exercer seus SSARs no StockPlan Connect, o site Morgan Stanley para participantes do plano de ações. O StockPlan Connect permite-lhe acompanhar e exercer o seu SSARs e solicitar o produto. Observe que se você não exercer seus SSARs antes da data de validade, eles expirarão sem valor. Consulte os detalhes do plano específico da sua empresa.
Morgan Stanley oferece duas maneiras de exercer seus SSARs, dependendo das regras do plano de sua empresa:
Exercício para receber os recebimentos em dinheiro.
O objetivo deste tipo de exercício é adquirir dinheiro, em vez de ações de ações. O exercício é feito em duas partes: primeiro, você adquire as ações. Em seguida, as ações são retidos ou vendidos para cobrir seus impostos e taxas aplicáveis que resultam em seu valor da ação líquida. Finalmente, as ações líquidas são vendidas no mercado aberto e você recebe receitas em dinheiro para a venda. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado.
Exercício para receber ações ("Exercício de rede")
O objetivo deste exercício é adquirir e manter ações. Com um Exercício Líquido, o FMV no exercício determina o número de ações que devem ser vendidas ou retido para cobrir sua obrigação tributária e as taxas aplicáveis. O saldo da ação líquida será depositado em sua conta de corretagem da Morgan Stanley. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado. Você tem a opção de vender essas ações para recursos em dinheiro em uma data posterior.
Morgan Stanley oferece várias opções para a entrega de produtos, determinada pela sua empresa:
Depósito em uma conta do Morgan Stanley.
Se você é um atual corretor de Morgan Stanley, depositaremos dinheiro ou ações diretamente em sua conta de corretagem na data de liquidação (isso pode levar até 24 horas para aparecer na conta).
Verifique por correio regular.
Morgan Stanley enviará um cheque contendo o seu produto de vendas. Você receberá seu produto no prazo de 8 a 10 dias úteis a partir da data de negociação.
Verifique a entrega durante a noite.
Por uma taxa, Morgan Stanley pode enviar seu produto através de entrega durante a noite. Você receberá um cheque para o produto da sua venda quatro dias após a data da sua negociação (para contabilizar um período de três dias - período que se aplica a todas as transações no mercado de ações).
Por uma taxa, Morgan Stanley pode transferir seu produto para o seu banco três dias úteis após a data de negociação. As transferências bancárias são em dólares americanos.
Fio em moeda estrangeira.
Por uma taxa, Morgan Stanley pode transmitir seu produto ao seu banco em sua moeda local. Você receberá o produto 4 - "5 dias úteis após a data de negociação.
Cheque em moeda estrangeira.
Por uma taxa, Morgan Stanley pode enviar-lhe um cheque de produto na sua moeda local. Você receberá o produto 10 - 15 dias úteis após a liquidação.
Os CSARs funcionam de forma semelhante aos SSARs. Eles são concedidos a um preço fixo, e eles têm um período de aquisição e uma data de validade. Uma vez que um CSAR ganha, pode ser exercido em qualquer momento antes do seu vencimento. Os impostos são devidos no momento do exercício.
Consideremos o mesmo exemplo hipotético. Você recebe um CSAR de 1.000 ações do estoque da sua empresa. FMV é de US $ 10 por ação. No momento em que você optar por exercer seus CSARs adquiridos, o FMV do estoque da sua empresa é de US $ 25. Você tem um ganho de $ 15,000 ($ 25 FMV em exercício menos o valor de $ 10 em concessão, multiplicado pelo número de CSARs). Você deve impostos de renda e emprego no ganho de US $ 15.000. O valor do imposto e as taxas aplicáveis serão deduzidos do ganho de US $ 15.000 e o valor restante será pago para você.
Você pode exercer e rastrear seus CSARs no StockPlan Connect. Ao exercer seus CSARs, a StockPlan Connect notificará seu empregador dos detalhes da transação para que o pagamento possa ser coordenado através da folha de pagamento do processo específico da sua empresa. Observe que se você não exercer seus CSARs antes da data de validade, eles expirarão sem valor.
Os CSARs são pagos pela sua empresa através do seu sistema de folha de pagamento ou do processo específico da empresa. Consulte o administrador do seu plano para obter informações específicas sobre o pagamento.
Quando você exerce uma SAR, o spread entre seu preço de exercício e a FMV é seu ganho, que é renda ordinária. O ganho é tributado nas taxas de renda ordinárias. Além disso, FICA e Medicare são retidos. O valor da renda ordinária está incluído no seu final de ano W-2 da sua empresa. Se você exercer um SSAR e manter as ações, você precisará relatar qualquer ganho ou perda de curto ou longo prazo resultante da venda subsequente dessas ações.
Por favor, discuta todas as considerações fiscais com o seu conselheiro fiscal.
Ligue para o Centro de Serviços Morgan Stanley no 800-367-4777 (gratuito) ou pelo telefone 801-617-7414 ou pelo administrador da sua empresa.
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As informações neste site são de natureza geral. Não se destina a cobrir os termos específicos do (s) plano (s) de equidade da sua empresa. Consulte os documentos do plano de equidade da sua empresa se tiver alguma dúvida.
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Direito de Apreciação de Estoque - SAR.
O que é um 'direito de agradecimento de estoque - SAR'
Um direito de apreciação de ações (SAR) é um bônus dado aos funcionários que é igual à apreciação do estoque da empresa em um período de tempo estabelecido. Semelhante às opções de ações dos empregados, os SARs são benéficos para o empregado quando os preços das ações da empresa aumentam; a diferença com SARs é que os funcionários não precisam pagar o preço de exercício, mas recebem a soma do aumento de estoque ou em dinheiro. O principal benefício que vem com SARs é o fato de que o empregado pode receber receitas de aumentos de preços das ações sem ser obrigado a comprar qualquer coisa.
BREAKING Down 'Valor de Agradecimento de Estoque - SAR'
SARs e Phantom Stock.
SARs e ações fantasmas são em grande parte similares. A principal diferença é que os estoques fantasma são tipicamente reflexivos sobre divisões de ações e dividendos. O estoque fantasma é apenas uma promessa de que um empregado receberá um bônus equivalente ao valor das ações da empresa ou ao valor que os preços das ações aumentam ao longo de um determinado período de tempo. O bônus que um empregado recebe é tributado como receita ordinária com base no tempo que é recebido. Como o estoque fantasma não é qualificado de imposto, não precisa seguir as mesmas regras que os planos de propriedade de ações dos empregados (ESOPs) e 401 (k) devem seguir.
Os SARs, por outro lado, oferecem o direito ao equivalente em dinheiro dos aumentos de valor de um certo número de ações em um período de tempo predeterminado. Este bônus é quase sempre pago em dinheiro; No entanto, a empresa pode pagar o bônus dos empregados em ações. Na maioria dos casos, os SARs podem ser exercidos após a sua aquisição; Quando os SARs se virem, simplesmente significa que eles estão disponíveis para se exercitar. As SARs geralmente são emitidas em conjunto com opções de compra de ações, a fim de auxiliar no financiamento da compra de opções ou para pagar os impostos devidos no momento em que os SARs são exercidos; estes são referidos como "SARs em tandem".
Benefícios e desafios.
Os SARs têm muitas vantagens, sendo a maior dessas flexibilidades. Os SARs podem ser criados em uma variedade de projetos diferentes que funcionam para cada indivíduo. Isso, no entanto, vem com inúmeras escolhas e decisões que devem ser feitas, incluindo o que os funcionários recebem bônus e o valor desses bônus, questões de liquidez, elegibilidade e regras de aquisição.
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